[BAREME KILOMETRIQUE] Pour vos frais professionnels, qui incluent vos frais de déplacement, vous pouvez choisir de les déclarer pour leur montant réel grâce au barème kilométrique.
Résumé
[Mise à jour du mercredi 11 mai 2022 à 09h20] En dessous de vos dépenses professionnelles, les contribuables ont deux options : une déduction forfaitaire de 10 % ou des dépenses réelles. Le premier est appliqué automatiquement. En revanche, il est limité à 12 829 euros pour 2021. Si vous avez effectué de nombreuses dépenses professionnelles, il est sans doute préférable de calculer toutes vos dépenses pour leur montant réel. Pour estimer les frais de déplacement domicile-travail, les foyers fiscaux doivent tout d’abord garder à l’esprit qu’un seul aller-retour est déduit par jour travaillé dans la limite des 80 km. “Lorsque la distance entre votre domicile et votre lieu de travail dépasse 40 km (soit 80 km aller-retour), le kilométrage n’est pris en compte que pour 40 km”, rappelle le site des impôts. Deuxièmement, le contribuable a deux options. Il peut déclarer tous ces frais en termes réels : l’opération est fastidieuse car elle nécessite toutes les factures liées aux frais générés par votre véhicule (péages, entretien, carburant, etc.). Pour plus de simplicité, il peut utiliser le barème kilométrique. Rien de plus simple, ce barème de l’administration fiscale permet de déduire le montant total de la distance parcourue dans l’année et de la puissance du véhicule.
Dans un contexte d’inflation galopante, le gouvernement a décidé de réévaluer l’indemnité kilométrique pour réduire la taxe sur les grosses roues. Un simulateur a été créé pour faciliter la vie des contribuables. Viser à leur permettre de déterminer quelle est l’option la plus avantageuse entre les frais réels et une déduction forfaitaire de 10 %. Les contribuables peuvent remplir leur déclaration de revenus à partir du 7 avril. La date limite est le 19 mai pour ceux qui utilisent le formulaire papier. Pour la télédéclaration, les délais dépendent du numéro de département.
Les dépenses calculées à l’aide du barème doivent être déduites de votre revenu imposable, ce qui réduira donc le taux d’imposition applicable au précompte mobilier. Pour en bénéficier, vous devez renoncer à l’abattement forfaitaire de 10 %, limité à 12 829 € appliqué par défaut par l’administration fiscale, à vos dépenses professionnelles lors de votre déclaration de revenus 2022. Vous devez choisir de déclarer vos dépenses professionnelles pour leur montant réel, ce qui impose plusieurs restrictions :
- Dans un premier temps, vous devez lister toutes vos dépenses engagées pour votre activité professionnelle pour 2021 (déplacements, nourriture, vêtements, matériel informatique, etc.).
- Vous devez vous assurer que vos dépenses sont justifiées et nécessaires à votre activité professionnelle. Il est bien entendu que vous devez être en mesure de fournir un justificatif (facture, relevé de frais, etc.) des frais.
- Enfin, vous devez lister toutes vos dépenses afin de les joindre en note détaillée à votre déclaration de revenus. Vous devez vous assurer que le montant total de vos frais professionnels dépasse le montant de la déduction forfaitaire de 10 %. N’oubliez pas que les indemnités versées par l’employeur pour frais professionnels doivent figurer dans votre déclaration, ce qui augmentera votre revenu imposable.
Pour estimer le profit que vous avez réalisé, vous devez utiliser les tableaux ci-dessous, où d représente la distance que vous avez parcourue en kilomètres entre votre domicile et votre lieu de travail. Imaginons que vous possédiez un véhicule de 6 chevaux. Au cours de l’année d’imposition 2021, vous avez parcouru 23 000 kilomètres. Par conséquent, la formule suivante s’applique : 23 000 x 0,425 = 9 775 €.
Le kilométrage varie chaque année. Permet de calculer les montants à déclarer dans votre déclaration de revenus pour l’utilisation professionnelle de votre véhicule. Cette échelle dépend de 2 facteurs :
- Le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel,
- La puissance fiscale du véhicule.
Le dernier barème applicable en 2022 a été publié :
Barème des indemnités kilométriques applicables aux voitures (en EUR) Puissance administrative Jusqu’à 5 000 km De 5 001 km à 20 000 km Plus de 20 000 km 3 CV et moins dx 0,502 (dx 0,3) + 1007 dx 0, 35 ch (dx 304 CV) + 1262 dx 0,387 5 CV dx 0,603 (dx 0,339) + 1320 dx 0,405 6 CV dx 0,631 (dx 0,355) + 1382 dx 0,425 7 CV. ré <= 3 000 km от 3 001 до 6 000 km d >= 6 001 km 1 ou 2 CV dx 0,375 (dx 0,094) + 845 dx 0,234 3, 4,5 CV dx 0,444 (dx 0,07 CV) dx 0,05 dx 0,07 CV 0,075) + 1502 dx 0,325
Le barème kilométrique en vigueur en 2021 est identique à celui de 2020, sauf pour les véhicules électriques qui sont soumis à une majoration de 20% des frais de déplacement estimés.
Le supplément kilométrique s’applique si vous conduisez un scooter ou un cyclomoteur de moins de 50 cm3. Dans ce cas, ce barème s’applique :
Barème kilométrique autorisé applicable aux cyclomoteurs et scooters (<50 cm3) d < или = 3 000 km от 3 001 до 6 000 km d > ou = 6 001 km dx 0,299 (dx 0,07) + 458 dx 0,16
Comment fonctionnent les frais kilométriques ?
Si vous êtes salarié, trois solutions s’offrent à vous pour couvrir vos frais de transport. Vous pouvez choisir le plus avantageux pour vous.
- calculer les montants des retenues à l’aide des barèmes d’administration indiqués ici. Ensuite, on parle de coûts réels. Ce barème est destiné à couvrir les frais de carburant, de réparation et d’assurance. Les frais de stationnement et les péages, ainsi que les intérêts liés à votre prêt auto, font l’objet d’une déduction spéciale, après quoi vous devrez fournir des pièces justificatives supplémentaires.
- déduire directement vos frais réels de transport en fournissant toutes les pièces justificatives sur la date et l’objet du coût. Mais même dans ce cas, les frais déductibles, autres que les frais de stationnement, les péages ou les intérêts de votre crédit auto, sont limités par le barème de l’administration en fonction de la distance.
- déduire 10% de leur revenu imposable sur une base forfaitaire.
Dans les tableaux suivants, d représente la distance parcourue en kilomètres entre votre domicile et votre lieu de travail. Prenons le cas d’une voiture de 5 chevaux qui a parcouru 10 000 kilomètres en un an. Dans ce cas, la formule de calcul est la suivante : (10 000 x 0,339) + 1 320 = 4 710 EUR.
Le remboursement des frais de transport par l’employeur doit être déclaré avant l’application de la déduction. Par conséquent, ce système de barème kilométrique est avantageux pour l’employé et l’employeur, qui peuvent intégrer les coûts dans les honoraires. Vous ne pouvez compter qu’un seul aller-retour par jour. Attention, si votre domicile est à plus de 40 km de votre lieu de travail, la distance prise en compte sera limitée à 80 km par jour, sauf circonstances particulières (déménagement professionnel, contrainte professionnelle du conjoint, etc.). L’administration fiscale met à disposition un simulateur pour estimer les indemnités kilométriques.
Si l’employeur rembourse au salarié les frais liés à l’utilisation professionnelle de son véhicule professionnel, ces remboursements sont exonérés de cotisations sociales dans le barème de l’administration fiscale.
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